Hướng dẫn thủ tục thuế cho doanh nghiệp Trung Quốc tại Việt Nam (Cập nhật 2026)

Thị trường Việt Nam đang là điểm đến hấp dẫn cho các doanh nghiệp và nhà đầu tư Trung Quốc, nhưng sự khác biệt về pháp lý và quy định luôn là rào cản lớn. Để vận hành hợp pháp và bảo vệ dòng vốn đầu tư, việc nắm vững thủ tục thuế và quy trình tuân thủ ngay từ đầu là bắt buộc. Bài viết này cung cấp hướng dẫn chi tiết về thủ tục thuế và các bước thiết lập ban đầu theo quy định mới nhất 2026.

Thủ tục ban đầu sau khi thành lập công ty

Ngay sau khi nhận được Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, nhà đầu tư cần kích hoạt ngay quy trình tuân thủ pháp lý. Thời gian là yếu tố then chốt ở giai đoạn thực hiện thủ tục thuế ban đầu này.

1. Thủ tục thuế ban đầu

Mã số doanh nghiệp ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp đồng thời là mã số thuế (Điều 29 Luật Doanh nghiệp); sau khi được cấp giấy, doanh nghiệp nên sớm hoàn tất tài khoản thuế điện tử, chữ ký số, hóa đơn điện tử và tài khoản ngân hàng.

2. Hồ sơ pháp lý cần chuẩn bị

Để quá trình đăng ký diễn ra suôn sẻ, bộ hồ sơ cần bao gồm đầy đủ các giấy tờ sau:

• Tờ khai đăng ký hình thức kế toán và sử dụng hóa đơn.
• Quyết định bổ nhiệm các nhân sự chủ chốt: Giám đốc và Kế toán trưởng
• Phương án trích khấu hao Tài sản cố định (nếu doanh nghiệp có tài sản
• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và giấy ủy quyền (trong trường hợp người đi làm thủ tục thuế không phải là đại diện pháp luật).

3. Thiết lập hệ thống Thuế điện tử & Hóa đơn

Doanh nghiệp hiện đại tại Việt Nam vận hành hoàn toàn trên nền tảng số. Bạn cần thực hiện:

• Đăng ký thuế điện tử: Bước này gắn liền với việc mua chữ ký số để kê khai và nộp thuế trực tuyến.
• Đăng ký hóa đơn điện tử: Sau khi lập hóa đơn, doanh nghiệp chuyển dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế theo quy định (thông thường trong ngày làm việc tiếp theo).

Các loại thuế và mức đóng doanh nghiệp cần biết

Hiểu rõ nghĩa vụ tài chính giúp nhà đầu tư Trung Quốc hoạch định dòng tiền chính xác. Dưới đây là 4 loại thuế cơ bản:

1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT – VAT)

• Hình thức: Doanh nghiệp có thể chọn phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp.
• Chu kỳ kê khai thủ tục thuế:

• Theo Quý: Doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp có doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống được lựa chọn kê khai theo quý.
• Theo Tháng: Áp dụng nếu doanh thu năm trước lớn hơn 50 tỷ đồng.

• Mức thuế: Áp dụng theo quy định pháp luật hiện hành.

2. Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN – CIT)

Đây là loại thuế đánh vào lợi nhuận của công ty.

• Cơ chế nộp: Tạm nộp theo quý và quyết toán tổng kết vào cuối năm tài chính.
• Thuế suất phổ biến: Mức tạm nộp được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất áp dụng (thuế suất cơ bản 20%; doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước không quá 3 tỷ đồng áp dụng 15%, trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng 17%; doanh nghiệp có quan hệ liên kết bị giới hạn riêng).

3. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN – PIT)

Doanh nghiệp có nghĩa vụ khấu trừ và kê khai thuế cho người lao động.

• Đối tượng: Áp dụng cho lao động là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế.
• Kỳ kê khai: Thực hiện theo tháng hoặc quý tùy thuộc vào quy mô trả lương.

4. Thuế nhà thầu nước ngoài (FCT)

 Đây là loại thuế đặc thù mà các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thường gặp phải. Thủ tục thuế này phát sinh nếu công ty tại Việt Nam có ký hợp đồng mua dịch vụ hoặc hàng hóa với bên nước ngoài.

Để tránh bị phạt chậm nộp, bộ phận kế toán cần ghi nhớ bảng thời gian biểu sau:

Các loại tài khoản cần mở

Để đảm bảo dòng tiền ra/vào hợp pháp và thuận tiện cho thủ tục thuế, doanh nghiệp phải thiết lập đúng hệ thống tài khoản:

• Tài khoản vốn đầu tư nước ngoài (trước đây gọi là DICA): Doanh nghiệp do nhà đầu tư nước ngoài thành lập hoặc sở hữu trên 50% vốn điều lệ phải mở tài khoản này, có thể mở bằng ngoại tệ hoặc đồng Việt Nam; dùng để nhận vốn góp và chuyển lợi nhuận ra nước ngoài (Thông tư số 38/2026/TT-NHNN).
• Tài khoản ngân hàng giao dịch: Dùng cho hoạt động kinh doanh thường nhật, trả lương và nộp thuế.
• Tài khoản giao dịch thuế điện tử: Đăng ký tại cổng thuedientu.gdt.gov.vn (hoặc dichvucong) để nộp thuế online.

Các bước ban đầu sau khi thành lập công ty (Checklist tóm tắt)

Để giúp doanh nghiệp hình dung lộ trình vận hành, chúng tôi tóm tắt quy trình 6 bước chuẩn hóa dưới đây:

1. Xác nhận thông tin thuế (mã số doanh nghiệp đồng thời là mã số thuế).
2. Mở tài khoản ngân hàng (Bao gồm tài khoản vốn đầu tư nước ngoài và tài khoản thanh toán).
3. Mua chữ ký số và đăng ký tài khoản thuế điện tử.
4. Kê khai các loại thuế tùy thực tế hoạt động.
5. Đăng ký và phát hành hóa đơn điện tử.
6. Kê khai và nộp thuế định kỳ theo đúng hạn.

Tải về: Checklist Pháp lý thành lập doanh nghiệp 2026

Để tìm hiểu đầy đủ các bước thuế sau khi thành lập, bạn có thể đọc:

Hướng dẫn thủ tục thuế và thủ tục ban đầu cho doanh nghiệp Việt Nam

(Gồm các bước sau khi thành lập, mở tài khoản và thời hạn kê khai.)