2026年最新指南：中国企业在越南的税务手续与法律合规流程

对于中国企业和投资者而言，越南市场正成为极具吸引力的目的地。然而，法律体系和监管规定的差异往往是一大障碍。为了合法经营并保护投资资金，从一开始就掌握越南的税务手续 (Thủ tục thuế) 和合规流程是必不可少的。本文将根据2026年的最新规定，为您提供关于初期税务手续及设立步骤的详细指南。

公司成立后的初期税务手续

在收到《企业登记证书》（营业执照）后，投资者需要立即启动法律合规流程。在此阶段，时间是完成初期税务手续的关键因素。

办理初期税务手续办理

企业登记证书上的企业代码即为税号（《企业法》第29条），领证后应尽早完成电子税务账户、数字签名、电子发票及银行账户等开业手续。

在这份初期税务手续申报表中，企业需要详细申报基础信息，包括：注册资本、经营行业以及劳动力情况。

办理税务手续需准备的法律文件

为了确保登记过程顺利进行，税务手续档案需要包含以下完整文件：

• 会计形式登记表及发票使用登记表。

• 主要人事任命决定书：总经理（Giám đốc）和首席会计师（Kế toán trưởng）。

• 固定资产折旧方案（如果企业名下有资产）。

• 《企业登记证书》复印件及授权书（若办理税务手续的人员非企业法定代表人）。

设立电子税务与发票系统

现代越南企业的运营完全基于数字化平台。您需要完成：

• 注册电子税务 (E-Tax)： 此步骤与购买数字签名 (Token) 绑定，用于在线申报及缴纳税款，这是完成税务手续的必要环节。

• 注册电子发票： 此税务手续通常在完成初期税务申报后立即进行。

企业需知的税种及相关税务手续

了解财务义务有助于中国投资者在办理越南税务手续时准确规划现金流。以下是4种基本税种：

增值税 (GTGT – VAT)

• 形式： 企业可选择“扣除法”或“直接法”。

• 税务手续中的申报周期：

  • 按季度： 新成立企业或上一年度营收在500亿越南盾及以下的企业，可选择按季度申报。

  • 按月： 适用于上一年度营收超过500亿越南盾的企业。

• 税率： 根据现行法律规定执行。

企业所得税 (TNDN – CIT)

• 这是针对公司利润征收的税种。

• 税务手续机制：按季度暂缴，并在财政年度末进行汇总清缴（决算）。

• 普遍税率： 暂缴金额 = 应纳税所得额 × 适用税率（基本税率20%；上一年度营业额不超过30亿越南盾的适用15%，30亿至500亿的适用17%，关联企业另有限制）。

个人所得税 (TNCN – PIT)

• 企业有义务为劳动者代扣代缴税款。

• 对象： 适用于有应纳税收入的居民个人（含外籍员工）。

• 税务手续申报周期：根据工资支付规模，按月或按季度进行。

外国承包商税 (FCT)

• 这是外资企业常遇到的特殊税种。如果在越南的公司与外国方（如中国总公司）签订了购买服务或商品的合同，则会产生此项税务手续。

需牢记的税务手续申报期限表

为了避免因逾期申报而被罚款，会计部门需要遵守以下申报期限：

需开立的银行账户（配合税务手续）

为了确保资金出入合法并便利于缴纳税款及办理税务手续，企业必须建立正确的账户系统：

• 外国投资资本账户（原称DICA）： 外国投资者设立或持股超过50%的企业须开立，可开外币或越南盾账户，用于接收出资及汇出利润（第38/2026/TT-NHNN号通知）。

• 往来结算账户： 用于日常经营交易、支付工资、接收出资及通过电子方式完成税务手续（纳税）。

• 电子税务交易账户： 在 dichvucong.gdt.gov.vn 注册，用于在线纳税，快速完成税务手续。

公司成立后的初期步骤清单

为了帮助企业理清运营路线图，我们总结了以下6个标准化的税务手续及法律步骤：

1. 办理首次税务手续登记。

2. 开立银行账户（包括外国投资资本账户和结算账户）。

3. 购买数字签名并注册电子税务账户。

4. 根据实际情况申报各类税种。

5. 注册并发行电子发票。

6. 按期履行申报税务手续并缴纳税款。

下载：2026年企业成立税务手续与法律清单

想系统了解成立后的税务步骤，可阅读：

（2026年） 越南企业的税务手续及开业初期手续指南

（含成立后的步骤、账户开立与申报期限。）