2026年最新指南：中國企業在越南的稅務手續與法律合規流程

對於中國企業和投資者而言，越南市場正成為極具吸引力的目的地。然而，法律體系和監管規定的差異往往是一大障礙。為了合法經營並保護投資資金，從一開始就掌握越南的稅務手續 (Thủ tục thuế) 和合規流程是必不可少的。本文將根據2026年的最新規定，為您提供關於初期稅務手續及設立步驟的詳細指南。

公司成立後的初期稅務手續

在收到《企業登記證書》（營業執照）後，投資者需要立即啟動法律合規流程。在此階段，時間是完成初期稅務手續的關鍵因素。

辦理初期稅務手續辦理

企業登記證書上的企業程式碼即為稅號（《企業法》第29條），領證後應儘早完成電子稅務賬戶、數字簽名、電子發票及銀行賬戶等開業手續。

在這份初期稅務手續申報表中，企業需要詳細申報基礎資訊，包括：註冊資本、經營行業以及勞動力情況。

辦理稅務手續需準備的法律檔案

為了確保登記過程順利進行，稅務手續檔案需要包含以下完整檔案：

• 會計形式登記表及發票使用登記表。

• 主要人事任命決定書：總經理（Giám đốc）和首席會計師（Kế toán trưởng）。

• 固定資產折舊方案（如果企業名下有資產）。

• 《企業登記證書》影印件及授權書（若辦理稅務手續的人員非企業法定代表人）。

設立電子稅務與發票系統

現代越南企業的運營完全基於數字化平台。您需要完成：

• 註冊電子稅務 (E-Tax)： 此步驟與購買數字簽名 (Token) 繫結，用於線上申報及繳納稅款，這是完成稅務手續的必要環節。

• 註冊電子發票： 此稅務手續通常在完成初期稅務申報後立即進行。

企業需知的稅種及相關稅務手續

瞭解財務義務有助於中國投資者在辦理越南稅務手續時準確規劃現金流。以下是4種基本稅種：

增值稅 (GTGT – VAT)

• 形式： 企業可選擇“扣除法”或“直接法”。

• 稅務手續中的申報週期：

  • 按季度： 新成立企業或上一年度營收在500億越南盾及以下的企業，可選擇按季度申報。

  • 按月： 適用於上一年度營收超過500億越南盾的企業。

• 稅率： 根據現行法律規定執行。

企業所得稅 (TNDN – CIT)

• 這是針對公司利潤徵收的稅種。

• 稅務手續機制：按季度暫繳，並在財政年度末進行彙總清繳（決算）。

• 普遍稅率： 暫繳金額 = 應納稅所得額 × 適用稅率（基本稅率20%；上一年度營業額不超過30億越南盾的適用15%，30億至500億的適用17%，關聯企業另有限制）。

個人所得稅 (TNCN – PIT)

• 企業有義務為勞動者代扣代繳稅款。

• 物件： 適用於有應納稅收入的居民個人（含外籍員工）。

• 稅務手續申報週期：根據工資支付規模，按月或按季度進行。

外國承包商稅 (FCT)

• 這是外資企業常遇到的特殊稅種。如果在越南的公司與外國方（如中國總公司）簽訂了購買服務或商品的合同，則會產生此項稅務手續。

需牢記的稅務手續申報期限表

為了避免因逾期申報而被罰款，會計部門需要遵守以下申報期限：

需開立的銀行賬戶（配合稅務手續）

為了確保資金出入合法並便利於繳納稅款及辦理稅務手續，企業必須建立正確的賬戶系統：

• 外國投資資本賬戶（原稱DICA）： 外國投資者設立或持股超過50%的企業須開立，可開外幣或越南盾賬戶，用於接收出資及匯出利潤（第38/2026/TT-NHNN號通知）。

• 往來結算賬戶： 用於日常經營交易、支付工資、接收出資及透過電子方式完成稅務手續（納稅）。

• 電子稅務交易賬戶： 在 dichvucong.gdt.gov.vn 註冊，用於線上納稅，快速完成稅務手續。

公司成立後的初期步驟清單

為了幫助企業理清運營路線圖，我們總結了以下6個標準化的稅務手續及法律步驟：

1. 辦理首次稅務手續登記。

2. 開立銀行賬戶（包括外國投資資本賬戶和結算賬戶）。

3. 購買數字簽名並註冊電子稅務賬戶。

4. 根據實際情況申報各類稅種。

5. 註冊併發行電子發票。

6. 按期履行申報稅務手續並繳納稅款。

下載：2026年企業成立稅務手續與法律清單

想系統瞭解成立後的稅務步驟，可閱讀：

（2026年） 越南企業的稅務手續及開業初期手續指南

（含成立後的步驟、賬戶開立與申報期限。）